Блокировка расчётного счёта: кто блокирует и как снять ограничения

Шаг 1. Узнать, кто заблокировал счёт

Банк обязан назвать основание: решение налогового органа с номером и датой, постановление пристава или собственное решение по 115-ФЗ. Обычно это видно в интернет-банке. Если не видно, направьте в банк письменный запрос.

Дальше порядок разный.

Блокировка налоговой

За что блокирует

• Долг по единому налоговому счёту. Приостановление обеспечивает исполнение решения о взыскании и действует с момента, когда сведения о нём размещены в реестре решений о взыскании (пункт 2 статьи 76 НК РФ). Банк ежедневно определяет отрицательное сальдо и не пропускает расходные операции в этом размере.
• Не сдана налоговая декларация в течение 20 дней после установленного срока (подпункт 1 пункта 3 статьи 76). Ограничение распространяется на все расходные операции.
• Не сданы расчёт 6-НДФЛ или расчёт по страховым взносам в течение 20 дней после срока (пункт 3.2 статьи 76). Тоже все расходные операции.
• Не обеспечен электронный документооборот с налоговой, когда компания обязана его вести (подпункт 1.1 пункта 3 статьи 76).
• Обеспечительные меры после выездной проверки. Если запрета на отчуждение имущества не хватает для покрытия доначисленного, налоговая может приостановить операции на разницу (подпункт 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ).

Как снять

• Декларация или расчёт. Подайте их. Решение об отмене налоговая принимает не позднее одного дня, следующего за днём представления (подпункт 1 пункта 3.1 и пункт 3.2 статьи 76), и направляет его в банк не позднее следующего дня (пункт 4).
• Электронный документооборот. Наладьте его. Решение об отмене принимается не позднее одного дня после исполнения обязанности (подпункт 1.1 пункта 3.1).
• Долг. Погасите отрицательное сальдо. Отдельное решение об отмене не нужно: банк возобновляет операции не позднее одного дня после того, как в реестре появятся сведения о нулевом или положительном сальдо (пункт 8 статьи 76). Если сальдо обнулилось, а счёт ещё заблокирован, направьте в налоговую документы об уплате.

Если налоговая нарушила сроки отмены или заблокировала счёт неправомерно, она платит компании проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый календарный день (пункт 9.2 статьи 76 НК РФ).

Можно ли платить зарплату

Обычным платёжным поручением нельзя. Блокировка налоговой не распространяется только на платежи, которые по очерёдности статьи 855 ГК РФ идут раньше налогов, и на сами платежи в бюджет (абзац 3 пункта 1 статьи 76 НК РФ). Зарплата по обычной платёжке относится к третьей очереди, той же, что налоги, поэтому не проходит.

Проходят первая и вторая очереди: исполнительные документы о возмещении вреда жизни и здоровью, об алиментах, о выплате выходных пособий и оплате труда (пункт 2 статьи 855 ГК РФ). То есть зарплату можно выплатить по исполнительному документу, например по удостоверению комиссии по трудовым спорам или судебному приказу.

Блокировка банком по 115-ФЗ

Как это происходит

Банк вправе отказать в проведении операции, если по итогам внутреннего контроля подозревает её в связи с отмыванием доходов (пункт 11 статьи 7 закона № 115-ФЗ). Если за календарный год банк дважды или больше отказал компании в операциях, он вправе расторгнуть договор банковского счёта (пункт 5.2 статьи 7).

Кроме того, Банк России относит компании к группам риска и сообщает об этом банкам (статья 7.6 закона № 115-ФЗ). Если компания попала в группу высокого риска, банк не проводит списания с её счёта, не переводит деньги через систему быстрых платежей и не выдаёт наличные, за исключениями, названными в законе (пункт 5 статьи 7.7).

На что смотрит банк

Типичные признаки, по которым банк запрашивает документы: транзит, когда деньги поступают и почти сразу уходят дальше; операции, не связанные с заявленным видом деятельности; крупное снятие наличных; работа с сомнительными контрагентами. Отдельно банки смотрят на долю уплаченных налогов в обороте. Методические рекомендации ЦБ № 18-МР от 21.07.2017 называют ориентиром значение около 0,9 % от дебетового оборота: если налогов меньше, это повод для вопросов. Рекомендации не обязательны, но банки ими пользуются.

Как снять

1. Ответьте на запрос банка полно и в срок. Письменное пояснение экономического смысла операций, договоры, счета, акты, накладные, доказательства реальной деятельности: штат, склад, транспорт. Формальная отписка почти всегда ведёт к отказу.
2. Если банк отказал, подайте ему документы повторно. Закон позволяет представить банку документы об отсутствии оснований для отказа, и банк обязан их рассмотреть (пункт 13.4 статьи 7 закона № 115-ФЗ).
3. Если банк не изменил решение, обращайтесь в межведомственную комиссию при Банке России (пункт 13.5 статьи 7). Комиссия рассматривает заявление не более 20 рабочих дней.
4. Если ЦБ отнёс компанию к «красной» группе риска, банк обязан сообщить компании о праве обратиться в ту же комиссию (статья 7.7).

Арест счёта приставом

Пристав арестовывает деньги на счёте в размере задолженности по исполнительному документу, банк исполняет постановление незамедлительно (статья 81 закона № 229-ФЗ). Требование о списании банк тоже исполняет незамедлительно (часть 5 статьи 70). Снять арест можно, погасив долг либо оспорив исполнительный документ или постановление пристава.

Как снизить риск блокировки

• Сдавайте отчётность в срок и следите за сальдо единого налогового счёта.
• Поддерживайте электронный документооборот с налоговой и читайте входящие требования.
• Держите для банка понятную картину бизнеса: документы по крупным и нетипичным операциям собирайте заранее.
• Проверяйте контрагентов. Работа с «техническими» компаниями бьёт сразу и по налогам, и по отношениям с банком.

Если блокировка связана с налоговой проверкой и крупным доначислением, речь уже о налоговом споре. Как я их веду, написано на странице «Налоговые споры».

Часто задаваемые вопросы

За сколько дней налоговая разблокирует счёт после сдачи декларации?

Решение об отмене принимается не позднее одного дня, следующего за днём представления декларации, и направляется в банк не позднее следующего дня (пункты 3.1 и 4 статьи 76 НК РФ).

Можно ли платить зарплату с заблокированного налоговой счёта?

Обычным платёжным поручением нельзя: зарплата по платёжке идёт в одной очереди с налогами. Пройдёт выплата по исполнительному документу, например по удостоверению комиссии по трудовым спорам (пункт 2 статьи 855 ГК РФ).

На какую сумму блокируют счёт за налоговый долг?

На сумму отрицательного сальдо единого налогового счёта. За несданную декларацию или расчёт блокируются все расходные операции.

Что делать, если банк отказал в операциях и угрожает расторгнуть договор?

Представить банку документы о реальности и смысле операций (пункт 13.4 статьи 7 закона № 115-ФЗ). Если банк решение не изменит, обратиться в межведомственную комиссию при Банке России (пункт 13.5 статьи 7).

Отвечает ли налоговая за неправомерную блокировку?

Да. За каждый календарный день неправомерной блокировки или просрочки её отмены налоговая платит проценты по ставке рефинансирования ЦБ (пункт 9.2 статьи 76 НК РФ).