Налоговые споры
Главная / Блог / Налоговые споры / Аренда у родственника: почему ФНС считает это схемой и как избежать доначислений по налогам
Аренда у родственника: почему ФНС считает это схемой и как избежать доначислений по налогам
Вы арендуете офис у жены? Используете в бизнесе личное здание, компенсируя только «коммуналку»? Осторожно. Экономия, которая кажется вам очевидной, для налоговой службы — прямое доказательство налоговой схемы. На реальном кейсе из практики показываю, как это работает и чем грозит.
Содержание
- Исходные данные: как выглядит «семейная» сделка, которая привлечет проверку
- Налоговые последствия: два неотвратимых удара по вашему бизнесу
- «Хранитель активов» — это другое! В чем фатальное отличие вашей схемы
- Апогей рисков: обвинение в дроблении бизнеса
- Вы узнали свою ситуацию: 3 шага, чтобы обезвредить «бомбу»
- Получите экспресс-анализ вашего договора аренды
- Часто задаваемые вопросы по аренде у взаимозависимых лиц
- Материалы по теме
Исходные данные: как выглядит «семейная» сделка, которая привлечет проверку
Представьте типичную ситуацию. Успешная компания в Перми работает в здании, которое принадлежит жене директора. Чтобы не усложнять, они заключают договор, по которому фирма просто оплачивает все счета за свет, воду и отопление. Арендная плата как таковая отсутствует. Владелец бизнеса уверен, что все делает правильно.
Логика собственника: «Это наши общие активы. Зачем платить аренду самому себе? Я экономлю деньги компании, жена не получает облагаемого дохода. Идеально».
Логика налогового инспектора: «Обнаружена сделка между взаимозависимыми лицами по нерыночной цене. Компания получает необоснованную налоговую выгоду. Начинаем проверку».
Налоговые последствия: два неотвратимых удара по вашему бизнесу
Как только инспектор видит такой договор, он действует по четкому, отработанному сценарию, который основан на статьях Налогового кодекса.
Удар №1: Доначисление НДФЛ для собственника-родственника
Налоговая служба рассуждает просто: если ваша компания платит за содержание личного имущества (офиса) вашей супруги, значит, она получает доход. Не деньгами, а в натуральной форме.
- На чем основано: Статья 211 НК РФ прямо квалифицирует оплату организацией за физлицо любых услуг (включая содержание его имущества) как доход этого физлица.
- Чем это грозит: Инспектор закажет оценку рыночной стоимости аренды, умножит ее на весь период действия вашего «безвозмездного» договора и начислит на всю сумму НДФЛ (13%), а также пени за просрочку и штраф.
Удар №2: Доначисление 25% налога на прибыль для компании
Ваша компания, пользуясь ценным активом бесплатно, получает экономическую выгоду. Любая выгода, согласно закону, является доходом и должна облагаться налогом.
- На чем основано: Пункт 8 статьи 250 НК РФ обязывает включать в состав внереализационных доходов стоимость безвозмездно полученных имущественных прав.
- Чем это грозит: ФНС рассчитает разницу между рыночной арендной платой и вашими фактическими платежами. На эту разницу будет доначислен налог на прибыль. С 2025 года его ставка — 25%. Суммы за несколько лет могут быть астрономическими.
«Хранитель активов» — это другое! В чем фатальное отличие вашей схемы
Многие возражают: «Но ведь есть законная схема „Хранитель активов“!» Да, есть. Но то, что делаете вы, — ее опасная, искаженная версия. Между вашими действиями и законной защитой — пропасть. Имя ей — рыночная цена.
Как выглядит ваша рискованная схема:
- Цена: Нерыночная. Вы платите только за «коммуналку» или не платите вовсе.
- Доход родственника: Официально равен нулю. Налоги не платятся.
- Оценка ФНС: Уклонение от уплаты налогов (НДФЛ у физлица и налога на прибыль у компании).
Как работает законный «Хранитель активов»:
- Цена: Рыночная. Компания официально платит справедливую цену, подтвержденную отчетом оценщика.
- Доход родственника (как ИП на УСН): Получает арендную плату и платит с нее 6% налога.
- Оценка ФНС: Законная налоговая оптимизация, так как компания законно уменьшает свою базу по налогу на прибыль на всю сумму арендных платежей.
Вы попытались реализовать известную модель, но убрали из нее ключевой элемент — платеж по рыночной цене. Именно это превращает защиту в нападение на ваш собственный бизнес.
Апогей рисков: обвинение в дроблении бизнеса
Доначисление НДФЛ и налога на прибыль — это еще не худший сценарий. Видя системное взаимодействие между взаимозависимыми лицами, ФНС может квалифицировать это как единую схему по уклонению от уплаты налогов. Это ставит под удар всю группу компаний и грозит консолидацией налоговых баз с катастрофическими финансовыми последствиями.
Вы узнали свою ситуацию: 3 шага, чтобы обезвредить «бомбу»
Если эта статья про вас, главное — не совершать новых ошибок. Попытки быстро «исправить» всё задним числом только подтвердят ваш умысел для инспектора.
Вот что нужно делать:
Вот что нужно делать:
- Признать и оценить риск. Перестаньте считать схему безопасной. Привлеките юриста для расчета точной суммы потенциальных доначислений по вашему договору.
- Разработать план легализации. Вместе со специалистом составьте дорожную карту: закажите независимую оценку рыночной стоимости аренды, внесите корректные изменения в договор.
- Начать работать по-белому. Начните уплачивать рыночную арендную плату и правильно декларировать доходы и расходы. Это единственный способ обезопасить бизнес в будущем.
Получите консультацию сегодня
Свяжитесь напрямую, чтобы обсудить защиту вашего бизнеса от налоговых рисков.
Часто задаваемые вопросы по аренде у взаимозависимых лиц
Что если установить символическую арендную плату, например, 5000 рублей в месяц?
Это не сработает. Налоговая служба сравнивает цену сделки не с нулем, а с рыночным уровнем. Если рыночная аренда аналогичного помещения стоит 100 000 рублей, то разницу в 95 000 рублей инспекция все равно признает вашей экономической выгодой и доначислит на нее налог на прибыль. Риск снижается незначительно, а схема остается очевидной.
Можно ли сейчас заключить договор задним числом по рыночной цене, чтобы закрыть риски прошлых лет?
Категорически не рекомендуется. Во-первых, это потребует уплаты «уточненных» налогов, пеней и привлечет внимание. Во-вторых, если проверка уже началась, подделка документов лишь усугубит ваше положение и может быть расценена как умышленное создание фиктивного документооборота для сокрытия нарушений. Правильный путь — легализация «вперед», а не «назад».
Как определить и доказать «рыночную цену», чтобы у ФНС не было вопросов?
Самый надежный способ — заказать отчет у независимого оценщика. Этот документ будет вашим главным аргументом в споре с налоговой. В качестве альтернативы можно использовать данные с открытых площадок (ЦИАН, Авито) по аренде 2-3 аналогичных по площади, состоянию и расположению объектов, сделав скриншоты и оформив их в виде справки.
А если мой родственник — ИП на УСН 6%? Схема становится законной?
Да, если вы платите ему рыночную арендную плату. В этом случае схема действительно становится эффективной и законной моделью «Хранителя активов». ИП-родственник будет платить 6% с полученного дохода, а ваша компания на ОСНО сможет включить всю сумму арендной платы в расходы, уменьшив базу по налогу на прибыль (экономия 25%). Но если цена нерыночная — все риски, описанные в статье, сохраняются.